企業や個人事業主の資金繰り課題を改善するファクタリングサービスですが、お金が動くため経理処理が必ず必要になります。
ファクタリングサービスを利用していない方の中には「ファクタリングを利用したいけれど、経理処理が大変そう…」「仕訳方法はどうするの？」と悩まれている方も多いでしょう。
本記事ではファクタリングを使用した場合の仕訳方法を分かりやすく解説します。最後まで読んでいただき、参考にしてください。
おすすめの類似ファクタリングサービス
中小企業の資金サポートの強い味方： ビートレーディング
(4.5)
| 月額料金 | 要問い合わせ | 手数料(2社間ファクタリング) | 6％～15％ |
|---|---|---|---|
| 初期費用 | 要問い合わせ | 手数料(3社間ファクタリング) | 2％～5％ |
ビートレディングは累計買取債権額約688億円、累計利用社数26,000社を誇る老舗ファクタリング会社です。月間契約数は約400件にのぼり、多くの中小企業の資金調達をサポートしています。
最短5時間で資金調達が可能
ファクタリングを利用する企業の多くは、銀行融資がなかなかおりなかったり、売掛先からの入金がスムーズに行われていないなどの状況から、なるべく早く資金を調達したいと思っています。 ビートレーディングでは、スピード重視の資金調達を実現しており、受付時間内に必要書類が揃っていれば、迅速に対応してくれます。また申込みから入金まですべてオンラインで完結させることもでき、最短5時間で資金調達が可能です。 審査に必要な書類は、「ビートレーディング社規定の申込書」、「通帳のコピー」、「成因証書(請求書や注文書など)」の3点という手軽さで、審査結果は平均30分以内に伝えられるため、無駄な待ち時間もかかりません。 遠方の方のために、出張契約や郵送契約も提供しています。
低手数料で買取金額無制限
ビートレーディングは、類似サービスよりも高い金額での売掛金買取を実現しており、手数料も2%からと低水準で利用することができます。 買取金額の下限上限は設けていないため、過去には10万円〜7億円という買取実績があります。 初めてファクタリングサービスを利用する方でも懇切丁寧なサポートを受けることができるため、希望金額に関わらず、まずは相談してみると良いでしょう。
顧客ニーズに合わせたサービスを提供
多くのファクタリングサービスでは、2社間·3社間契約が多いですが、ビートレーディングでは、それ以外に診療報酬や介護報酬、Beトレペイメント、注文書ファクタリングといった6種類のファクタリングサービスを提供しています。 これらのファクタリングサービスを利用企業の状況をヒアリングした上で適正な紹介をしてくれるため、安心して利用することができます。 また、東京·仙台·大阪·福岡に店舗があり、対面で相談することが可能なため、類似サービスより身近なファクタリングサービスとしてサポートを受けることが可能です。
経営サポートも可能なファクタリングサービス： 日本中小企業金融サポート機構
(4.5)
| 月額料金 | 要問い合わせ | 無料お試し | なし |
|---|---|---|---|
| 初期費用 | 要問い合わせ | ファクタリング利用手数料 | 1.5%〜10% |
ファクタリング会社の中では珍しい「非営利団体」としてファクタリングサービスを提供しているため、手数料は1.5％～と低手数料で個人事業主から中小企業まで利用しやすいサービスとなっています。
様々な補助金が申請できる
一般社団法人日本中小企業金融サポート機構は、関東財務局長及び関東経済産業局長が認定する経営革新等支援機関に認定されています。 そのため、認定支援機関であることが条件となる様々な補助金の申請が可能となります。 営利目的のファクタリングサービスでなく、非営利団体だからこそできる顧客に寄り添ったサービスの提供が実現できます。
最短即日で振り込みが可能
日本中小企業金融サポート機構のファクタリングは、印紙代や郵送代が一切発生しないため、無駄を削ぎ落とした迅速な資金調達が可能になります。 融資サービスを利用するより短期間で資金が調達できることで、経営の安定化を図ることが可能となるだけでなく、第三者の保証人や不動産担保が不要なため、企業規模を問わず利用しやすいサービスとなっています。
低手数料で利用できる
一般的なファクタリングサービスは、手数料が2%〜30%かかるケースが多く、せっかく資金調達ができても利用するサービスによっては手数料が大幅にかかってしまい、利益が減ってしまうことも。 日本中小企業金融サポート機構では、手数料1.5%〜10%と業界最低水準の手数料で利用できます。 初めてファクタリングを利用するという方でも、経験豊富なスタッフによる懇切丁寧なサポートがあるため、安心して利用することが可能です。 審査結果が出た後にファクタリングを辞退することもできるため、検討段階から気軽に相談することができるサービスでしょう。
類似サービス： アクセルファクター
(4.5)
| 手数料 | 2%〜 | 無料お試し | 要問い合わせ |
|---|---|---|---|
| 初期費用 | 要問い合わせ | 最短入金期間 | 即日 |
「アクセルファクター」は、審査突破率93%で、即日入金が魅力のファクタリングサービスです。 書類さえ揃えれば、「原則即日入金」、「特急料金なし」、「所定手数料のみ」という手厚さを強みとし、スピード対応を求めるユーザーにとって非常に使いやすいサービスとして評価されています。
圧倒的なスピード
半数以上の依頼に対し、即日振込を行える仕組みを構築しており、200万円までであれば、最短3時間での入金が可能です。 資料が足りない･用意できないケースにおいては、代替書類の案内を行ってくれる上に、書類提出に時間がかかりそうな場合は、メールやFAXでも対応してくれます。
柔軟な審査
個人もしくは親族経営の場合、本来作成すべき書類が作成されていないことも少なくありません。 「アクセルファクター」は、しっかりと調査した上で、最適な提案をしてくれるため、クライアントの目線に立った手厚いサービスを提供しています。
赤字･税金滞納中･業歴に問わず利用できる
ファクタリングは、売掛金を活用した資金調達方法であることは上でも述べた通りです。 よって、売掛先の信用力が重要視されます。
2社間ファクタリングの仕訳
まず、ファクタリングを利用する際に売掛債権を保有している企業や人と何者が関わる契約かで2社間ファクタリングと3社間ファクタリングの2つに分けられることを理解しておきましょう。
そして2社間ファクタリングでは、ファクタリング会社とのやりとりになるため、売掛債権の現金化が最短即日可能です。
今回は¥1,000,000の売掛金があるファクタリングにおいて手数料が10%かかる場合を例にして説明します。取引先への請求書を発行した時点で「売掛金」を借方へ、「売上」を貸方に記載します。
| 借方 | 貸方 |
| (売掛金)¥1,000,000 | (売上)¥1,000,000 |
そして、ファクタリングを利用して売掛金を回収した場合、ファクタリング会社へ手数料を支払うため、以下のように記載します。
| 借方 | 貸方 |
| (普通預金)¥900,000 (売上債権売却損)¥100,000 | (売掛金)¥1,000,000 |
手数料は「売上債権売却損」として計上され、「普通預金」の科目と合算することで「売掛金」の¥1,000,000と同額になります。ファクタリングを利用せずに売掛金を回収した場合と比べて科目が1つ増えるので少し難しく感じるかもしれませんが、借方の内訳が少し変化するだけですので、理解しておけば難しい仕訳ではありません。
おすすめのファクタリングサービス
3社間ファクタリングの仕訳
2社間ファクタリングの仕訳については前述した通りです。ここからは3社間ファクタリングの仕訳について説明します。3社間ファクタリングは取引先も加わるため現金化まで時間を要してしまうケースがありますが、手数料が低くなる特徴があります。
取引先への請求書を発行した時点での仕訳は2社間ファクタリングと同じです。しかし、現金化までに時間が空いてしまう場合には、「未収入金」という科目を使います。
| 借方 | 貸方 |
| (未収入金)¥1,000,000 | (売掛金)¥1,000,000 |
そして、売掛金を回収後、ファクタリング会社から入金があった際は2社間ファクタリングのときと同様の仕訳を行います。
「未収入金」の科目はファクタリング会社から入金があるまでの数日間のための仕訳方法のため、「仕訳を行う必要はないのでは？」と思われるかもしれません。しかし、入金までの期間中に決算がある場合は、仕訳を行わないことで金額が合わない事態に発展してしまう可能性があるので、仕訳をしておくことをおすすめします。
売上債権売却損の科目はいつ使う？
「売上債権売却損」の科目は前述した通り、ファクタリングを利用し、ファクタリング会社へ手数料を支払った場合に必要な科目になります。そのため、ファクタリングを利用せずに売掛金を回収した場合もこの科目を使用することはありません。
売上債権売却損科目がない場合の対応方法
経理処理のために会計ソフトを使用している場合は、「売上債権売却損」の科目が見つからないことがあります。そのような場合は別の科目で代用をしましょう。代用できる科目は以下の通りです。
・雑損失
・支払い手数料
・割引料
・債権割引料
ただし、こちらの科目は「売上債権売却損」の科目がシステム上どうしても使うことができない場合だけ代用しましょう。ファクタリングを利用した履歴を帳簿に残したくないという理由で別の科目で代用してしまうのは経理の不正が疑われ、税務署から後々追求されることもあります。
ファクタリングの売却損は売上債権売却損で計上
ファクタリングを利用した場合、ファクタリング会社に手数料を支払う必要があるため、売却損が必ず発生します。経理上では「売上債権売却損」の科目を使用することで金額を合わせることができます。
また、2社間ファクタリングと3社間ファクタリングでは仕訳の手順が少し異なるため、本記事で紹介した仕訳方法を参考にしてください。
